Авансовые платежи - это предварительные выплаты налога, которые организации и ИП обязаны перечислять в бюджет ежеквартально. Ниже приведен алгоритм расчета квартальных авансовых платежей по основным налогам.
Содержание
1. Авансовые платежи по налогу на прибыль
Для организаций с ежеквартальными платежами:
- Определите налоговую базу за предыдущий квартал
- Умножьте ее на ставку налога (обычно 20%)
- Вычтите авансовые платежи, уже уплаченные в текущем году
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал |
| Налоговая база | 500 000 руб. | 800 000 руб. | 650 000 руб. |
| Авансовый платеж | 500 000 × 20% = 100 000 руб. | (800 000 × 20%) - 100 000 = 60 000 руб. | (650 000 × 20%) - 160 000 = -30 000 руб. (переплата) |
2. Авансовые платежи для ИП на УСН "Доходы"
- Рассчитайте доходы за квартал
- Умножьте на ставку налога (обычно 6%)
- Уменьшите на сумму страховых взносов (не более чем на 50%)
Пример расчета:
- Доход за 1 квартал: 400 000 руб.
- Авансовый платеж: 400 000 × 6% = 24 000 руб.
- Страховые взносы: 10 000 руб.
- Итого к уплате: 24 000 - 10 000 = 14 000 руб.
3. Авансовые платежи по НДС
| Этап | Расчет |
| 1. Начисленный НДС | Сумма НДС с реализованных товаров/услуг |
| 2. НДС к вычету | Сумма входного НДС по приобретенным товарам/услугам |
| 3. НДС к уплате | Начисленный НДС минус НДС к вычету |
Сроки уплаты авансовых платежей:
- Налог на прибыль: до 28 числа месяца, следующего за кварталом
- УСН: до 25 числа месяца, следующего за кварталом
- НДС: до 25 числа месяца, следующего за кварталом
Важные нюансы:
- Для вновь созданных организаций действуют особые правила расчета
- При изменении доходов может потребоваться перерасчет платежей
- Пени за просрочку платежа начисляются за каждый день задержки
Рекомендуется вести поквартальный учет доходов и расходов для точного расчета авансовых платежей. При сложных ситуациях лучше обратиться к налоговому консультанту.
