Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в соответствии с выбранной системой налогообложения. Рассмотрим порядок заполнения отчетных документов для ИП в 2025 году.
| Система налогообложения | Форма декларации | Срок подачи |
| ОСНО | 3-НДФЛ | До 30 апреля 2026 |
| УСН | УСН | До 30 апреля 2026 |
| ЕНВД | ЕНВД (отменяется с 2025 года) | Не применяется |
| Патент | Не требуется | - |
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
- Банковские выписки
- Кассовые отчеты (при наличии кассы)
- Документы на фиксированные платежи
- Укажите ИНН
- Впишите корректировку (0 - первичная декларация)
- Отметьте налоговый период (34 - год)
- Укажите код налогового органа
- Поставьте дату и подпись
| Раздел | Что указать |
| 1.1 (Доходы) | Суммарные доходы за год |
| 2.1.1 (Доходы-расходы) | Доходы и расходы по периодам |
| 3 (Расчет налога) | Исчисленная сумма налога |
- Приложение 1 - доходы от предпринимательской деятельности
- Приложение 2 - профессиональные вычеты
- Раздел 1 - расчет налоговой базы
- Раздел 2 - итоговая сумма налога
- Обязательное приложение КУДиР
- Лично в налоговый орган
- Почтой с описью вложения
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через уполномоченного представителя
- Через МФЦ (в некоторых регионах)
| Изменение | Описание |
| Отмена ЕНВД | Полный переход на другие системы налогообложения |
| Электронная отчетность | Обязательна для ИП с численностью более 10 человек |
| Новые коды ОКВЭД | Актуализированный классификатор видов деятельности |
- Соответствие сумм в декларации и первичных документах
- Правильность расчетов налога
- Наличие всех необходимых подписей
- Полнота приложений
- Актуальность используемой формы
| Нарушение | Штраф |
| Просрочка подачи | 5% от суммы налога за каждый месяц (не более 30%) |
| Неуплата налога | 20-40% от недоимки |
| Грубые нарушения учета | 10 000 - 30 000 рублей |
Правильное заполнение налоговой декларации ИП в 2025 году требует внимательного подхода и учета всех изменений в законодательстве. Рекомендуется начинать подготовку документов заранее и при необходимости обращаться к профессиональным бухгалтерам.
