Налоговый вычет на детей позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ. Рассмотрим порядок расчета и оформления этого вида налоговых льгот.
Содержание
Размеры вычетов на детей в 2023 году
| Категория ребенка | Размер вычета (руб.) |
| Первый ребенок | 1,400 |
| Второй ребенок | 1,400 |
| Третий и последующие дети | 3,000 |
| Ребенок-инвалид | 12,000 (родителям), 6,000 (опекунам) |
Условия предоставления вычета
- Доход родителя не превышает 350,000 рублей с начала года
- Возраст ребенка до 18 лет (или до 24 лет для студентов очной формы)
- Наличие документального подтверждения родства
- Официальное трудоустройство с белой зарплатой
Порядок расчета вычета
1. Определение суммы вычета
- Установите очередность детей по датам рождения
- Сложите полагающиеся суммы по каждому ребенку
- Учтите дополнительные льготы для детей-инвалидов
2. Расчет ежемесячной экономии
- Сумма вычета × 13% = экономия по НДФЛ
- Пример: на двоих детей (1,400 + 1,400) × 0,13 = 364 руб./мес.
Пример расчета
| Месяц | Доход | Налоговая база | НДФЛ |
| Январь | 50,000 | 50,000 - 2,800 = 47,200 | 6,136 |
| Февраль | 50,000 | 100,000 - 5,600 = 94,400 | 6,136 |
Документы для оформления
- Заявление на предоставление вычета
- Свидетельства о рождении всех детей
- Справка об инвалидности (при наличии)
- Справка из учебного заведения (для студентов)
- Документы об опеке или попечительстве
Когда прекращается право на вычет
- Достижение предельного уровня дохода (350,000 руб.)
- Исполнение ребенку 18 лет (24 лет для студентов)
- Прекращение обучения
- Смерть ребенка
Особые случаи
- Разведенные родители - вычет получает проживающий с ребенком
- Новый брак - учитываются все дети нового супруга
- Совместное опекунство - вычет делится между опекунами
Правильный расчет детских вычетов позволяет законно уменьшить налоговую нагрузку. Работодатель обязан предоставлять вычет с месяца получения заявления и документов.
